Taxe vamale și TVA la import: ce intră în calcul

Într-o estimare corectă trebuie urmărite separat trei valori care se influențează între ele:

Metoda principală în UE este valoarea de tranzacție: prețul efectiv plătit sau de plătit pentru marfa vândută pentru export către Uniune, ajustat atunci când regulile vamale cer acest lucru. În funcție de tranzacție, pot conta transportul, asigurarea, manipularea până la intrarea în teritoriul vamal al UE, ambalajele, anumite comisioane, redevențe sau alte elemente.

Regula Incoterms® și locul numit arată ce costuri sunt deja incluse în prețul furnizorului. Ea ajută la evitarea omiterii sau adăugării de două ori a aceleiași componente, dar nu stabilește singură valoarea vamală.

• păstrează factura comercială, contractul/comanda și dovada plății;
• cere transportatorului defalcarea costurilor când ruta traversează mai multe segmente;
• separă costurile deja cuprinse în preț de cele facturate distinct;
• documentează orice ajustare, reducere, comision sau serviciu legat de marfă.

Comisia Europeană indică trei factori centrali pentru calculul drepturilor: tariful aplicabil, valoarea mărfurilor și originea. Codul tarifar identifică măsura; originea poate influența regimul aplicabil; valoarea oferă baza atunci când dreptul este procentual.

TARIC poate indica nu doar dreptul pentru țări terțe, ci și contingente, suspendări, taxe antidumping sau compensatorii, restricții și documente obligatorii. De aceea, afirmația „taxa pentru import din China este X%” nu este sigură fără produsul și codul complet.

Potrivit Comisiei Europene, baza TVA la import pornește de la valoarea în vamă și include drepturi, taxe și alte sarcini datorate la import, cu excepția TVA care se calculează. Pot intra și cheltuieli accesorii precum comisionul, ambalarea, transportul și asigurarea până la primul loc de destinație din statul de import, dacă nu sunt deja incluse; în anumite situații intră și costuri până la o altă destinație din UE cunoscută la momentul importului.

Dacă marfa este importată într-un stat UE și expediată apoi către România, poate fi relevantă procedura vamală 42. Aceasta nu elimină TVA-ul, ci permite, în condiții stricte, scutirea de TVA la import în primul stat și tratarea operațiunii ulterioare ca livrare sau transfer intracomunitar.

1. 01Descrierea exactă a produsului: material, funcție, model și compoziție
2. 02Codul tarifar propus și explicația folosită pentru alegerea lui
3. 03Țara de origine, nu doar țara din care pleacă transportul
4. 04Factura sau proforma, moneda și condiția Incoterms® cu locul numit
5. 05Costurile de transport, asigurare și manipulare defalcate
6. 06Destinația cunoscută la import și costurile până la aceasta
7. 07Orice licență, certificat, restricție sau măsură indicată de TARIC

Dacă ai deja aceste date, poți solicita asistență pentru pregătirea dosarului vamal. Reprezentarea și estimarea comercială nu înlocuiesc decizia autorității vamale.

• folosirea codului primit de la furnizor fără verificare în nomenclatura UE;
• confundarea țării de expediere cu originea vamală;
• calcularea taxei doar la valoarea facturii, fără analiza ajustărilor;
• ignorarea măsurilor antidumping sau a documentelor cerute de TARIC;
• confundarea taxei vamale cu TVA la import;
• folosirea cursului comercial al băncii în locul cursului vamal aplicabil;
• bugetarea TVA exclusiv ca „taxă recuperabilă”, fără impactul de numerar și validarea contabilă.

• Comisia Europeană — calculul drepturilor vamale
• Comisia Europeană — baza TVA la import
• Comisia Europeană — TARIC și măsurile comerciale
• Autoritatea Vamală Română — cursul valutar vamal